Что такое лизинг?
Лизинг — это инвестиционный инструмент, позволяющий быстро и без единовременного привлечения большого объема собственных средств провести модернизацию предприятия, увеличить производственные мощности и обновить основные фонды.
Принцип лизинга достаточно прост:
- Лизинговая компания приобретает имущество у выбранного Вами продавца.
- Передает его Вам в пользование на длительный срок за определенное вознаграждение.
- В конце срока договора предмет лизинга переходит в Вашу собственность по минимальной цене.
Преимущества и возможности лизинга
По сравнению с кредитом или с приобретением за счет собственных средств
- Механизм ускоренной амортизации. Предусмотренное законом о финансовой аренде (лизинге) право сторон лизингового договора применять механизм ускоренной амортизации позволяет Лизингополучателю существенно уменьшить выплаты по налогу на прибыль во время действия договора лизинга, снизить налог на имущество и выкупить предмет лизинга по окончании лизинговой сделки по минимальной остаточной стоимости.
- Возмещение НДС с лизинговых платежей. НДС возмещается в размере, рассчитанном от общей суммы лизинговых платежей и соответственно больше, чем возмещение НДС при покупке за собственные средства или в кредит.
- Модернизация производства без привлечения значительных финансовых средств из оборота.
- Полный комплекс услуг по сделке. При заключении договора лизинга Лизингополучатель имеет возможность получить весь комплекс услуг по гос. регистрации, согласованию условий поставки, таможенной очистке, транспортировке, монтажу, наладке оборудования, страхованию, документальному оформлению.
- Отсрочка лизинговых платежей на срок поставки (до ввода в эксплуатацию) имущества. Лизингополучатель имеет возможность осуществлять платежи из средств, поступающих от реализации продукции, выработанной на лизинговом оборудовании.
- Уменьшение налогооблагаемой базы. В соответствии с законом о финансовой аренде (лизинге) лизинговое имущество может учитываться на балансе Лизингодателя, что позволяет уменьшить налогооблагаемую базу Лизингополучателя, относя на расходы лизинговые платежи в полном объеме (без вычета амортизации).
- Оптимизация финансовой отчетности. Лизинговая сделка не отражается в балансе как заемный капитал, таким образом поддерживается наилучшее соотношение собственных и заемных средств, не ухудшается ликвидность баланса, не снижается возможность получения дополнительных займов и кредитов. Использование же кредита сопряжено с ухудшением структуры баланса Лизингополучателя.
- Гибкий график. Лизинговая схема предполагает возможность использования более гибкого и индивидуального подхода к графику погашения обязательств по сравнению с другими источниками финансирования, учитывая специфику бизнеса (сезонность, наращивание темпов производства).
- Доступность средств. Лизинг может быть единственным источником финансирования для компаний, не имеющих достаточных активов для обеспечения залога в банке.
Лизинг, кредит или собственные средства?
Наглядное сравнение на примере условных параметров сделки
- Стоимость имущества — 1 000 000.00, в т. ч. НДС 20%.
- Аванс — 20% = 200 000.00, в т. ч. НДС 20%.
- Срок — 36 месяцев (3 года).
| Лизинг | Кредит | Собственные средства | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Расход | Экономия | Расход | Экономия | Расход | Экономия | |
| Аванс | 200 000,00 | 200 000,00 | 1 000 000,00 | |||
| Платежи за весь срок | 1 084 522,00 | 972 666,67 | 0,00 | |||
|
Ежемесячный платеж (справочно) |
30 125,00 | 27 018,52 | ||||
|
Амортизация за 3 года (справочно) |
847 457,63 | 282 485,88 | 282 485,88 | |||
| НДС | 214 087,00 | 166 666,67 | 166 666,67 | |||
| Налог на прибыль | 214 087,00 | 91 030,51 | 56 497,18 | |||
| Депозит (7%) | 168 000,00 | |||||
| ИТОГО ЗАТРАТ: | 856 348,00 | 914 969,49 | 944 836,16 | |||